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    央行等三部門聯合發聲!首次統一公司信用債披露標準

    2020-12-30

    為推動公司信用類債券信息披露規則統一,完善公司信用類債券信息披露制度,促進我國債券市場持續健康發展,12月28日,央行、發改委、證監會聯合發布《公司信用類債券信息披露管理辦法》,自2021年5月1日施行。

    《辦法》共五章47條,具體看來,辦法統一了公司信用類債券各個環節的信息披露要求,包括信息披露的基本原則、發行和存續期的信息披露要求、重大事項認定及信息披露要求等。

    央行表示,通過統一和明確信息披露程序和要求,提升信息披露質量,有助于增強市場透明度,完善市場約束機制,有助于強化投資者保護,有助于健全債券市場基礎性制度,推動債券市場持續健康發展。

    據了解,我國公司信用類債券主要包括企業債、公司債券和非金融企業債務融資工具。這三種債券的發行主體、管理部門和上市交易場所有所不同。由于管理部門和上市場所的不同,我國不同公司信用類債券的信息披露規則也各不相同,相關部門對于各自管理的公司信用類債券的信披有著不同的規定和要求。

    而《辦法》首次統一了公司信用類債券信息披露要求,包括信息披露的基本原則、發行和存續期間的信息披露要求、重大事項認定及披露要求、企業中介機構信息披露要求等。

    值得注意的是,《辦法》第一章第五條明確規定:“信息披露應當遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則,不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。信息披露語言應簡潔、平實和明確,不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句?!?/p>

    此外,《辦法》第二十四條指出,債券發生違約的,企業應當及時披露債券本息未能兌付的公告。企業、主承銷商、受托管理人應當按照規定和約定履行信息披露義務,及時披露企業財務信息、違約事項、涉訴事項、違約處置方案、處置進展及其他可能影響投資者決策的重要信息。企業被托管組、接管組托管或接管的,企業信息披露義務由托管組、接管組承擔。

    在對重大事項的認定上,《辦法》強化了投資者知情權,明確將22項可能影響企業償債能力或投資者權益的事項納入信息披露范圍內。包括企業名稱變更、股權結構或生產經營狀況發生重大變化;變更財務報告審計機構、債券受托管理人或具有同等職責的機構、信用評級機構;三分之一以上董事、三分之二以上監事、董事長、總經理或具有同等職責的人員發生變動;法定代表人、董事長、總經理或具有同等職責的人員無法履行職責;控股股東或者實際控制人變更等。

    此前,有接近監管的人士指出,《辦法》出臺的核心是統一公司信用類債券信息披露標準,亮點是強化投資者保護機制,對債券違約相關情形的披露做出明確要求,旨在強化市場化約束機制,促進我國債券市場持續健康發展。

    近期信用債違約事件,也牽扯出不少中介機構違規現象。例如,交易商協會此前公告,海通證券及其相關子公司涉嫌為發行人違規發行債券提供幫助,以及涉嫌操縱市場等違規行為,涉及銀行間債券市場非金融企業債務融資工具和交易所市場公司債券。

    而《辦法》也對中介機構信息披露提出要求,第三十四條指出,債券承銷機構應當對債券募集說明書的真實性、準確性、完整性進行核查,確認不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。信用評級機構、會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等中介機構應當確認債券募集說明書所引用內容與其就本期債券發行出具的相關意見不存在矛盾,對所引用的內容無異議,并對所確認的債券募集說明書引用內容承擔相應法律責任。

    同時,《辦法》強化了企業信息披露義務人責任,第三十九條指出:“企業等信息披露義務人未按照規定履行信息披露義務或所披露信息存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,給債券投資者造成損失的,應當依法承擔賠償責任。企業的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員,以及承銷機構及其直接責任人員,應當依法與企業承擔連帶賠償責任,但是能夠證明自己沒有過錯的除外?!?/p>

    《辦法》還指出,為債券的發行、上市、交易等業務活動制作、出具審計報告及其他鑒證報告、資產評估報告、財務顧問報告、信用評級報告或者法律意見書等文件的證券服務機構,其制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,給他人造成損失的,應當依法與委托人承擔連帶賠償責任,但是能證明自己沒有過錯的除外。

    央行表示,公司信用類債券是企業直接融資的重要渠道,在服務實體經濟、優化資源配置等方面發揮著重要作用。下一步將會同相關部門繼續按照黨中央、國務院統一部署,在國務院金融委指導下,充分發揮公司信用類債券部際協調機制作用,繼續推動公司信用類債券規則統一,推進債券市場互聯互通,提升債券市場法治化水平,助力債券市場高質量發展。

    來源:我愛卡

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